网站地图

企业概况

孕晚期可以吃一点红吗

另一点红最新传密.一点红最新传密2015,万绿丛中一点红 散文

XML 地图 | Sitemap 地图
将企业营业收入转入个人账户的法律风险-美高梅官方网站手机版官方网站-
最新动态
点击排行
联系大家

电话:0539-8207835
传真:0539-8207825
邮编:276000
Email:qy_lawyer@163.com
地址:山东省临沂市北京路31号府佑大厦6楼西首

维权指引当前位置:美高梅官方网站 > 维权指引

将企业营业收入转入个人账户的法律风险

来源:民商事实务(minshangshi)编辑: 美高梅律师时间:2016/8/31 8:46:01 浏览:

导读:可以说90%的企业投资人都不知道,将企业的营业收入转入个人账户的法律风险,下面通过小案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临民事责任、刑事责任等法律风险:


案例

  甲企业的股东乙将企业的营业收入1000万元直接转入个人账户,没有将企业的营业收入转入企业的账户。甲企业在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账,且及时进行纳税申报,交纳税款。对于甲企业乙股东的行为法律分析如下:


一、税法上的责任

  按照常理,股东乙如果不是出于避税的考虑(此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移企业财产的目的),没有必要将本来归属于甲企业的1000万元的营业收入不经过企业的基本账户,直接转入到个人账上,这样会带来很多不必要的麻烦。


  (一)1000万元的货款需要交纳170万的增值税,如果企业正常登记入账,对于增值税的交纳上不存在风险。


  (二)在交纳企业所得税方面,1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑,1000万元需要交纳1000*25%=250万的企业所得税。如果甲企业对于企业所得税也正常交纳的话,对于企业所得税不存在风险。


  (三)股东从本应该入企业的帐的资金转到个人账上,按照我国税法的规定,该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该缴纳20%的个人股息红利所得税,乙股东的个人股息红利所得税为200万元。因为股东乙直接将本应入企业的帐资金转到个人帐,等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。


  (四)对企业年度报告公示的影响(以前属于企业年检)。企业本来有1000万元的现金流入,但是由于股东将本应该入企业的帐的资金转到个人名下,直接导致企业少了1000万元的现金,对于年度报告公示会产生重大影响。


二、刑法上的责任

  (一)职务侵占罪(刑法第271条),是指企业、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的行为。1000万元的营业收入本来属于企业的货币资金,在会计上归属于企业的资产。


  如果企业股东乙利用自己职务上的便利,以非法占有为目的侵占企业的货币资金1000万,有可能构成职务侵占罪。由于1000万金额比较大,属于严重的职务侵占行为。


  (二)挪用资金罪,根据我国《刑法》和有关司法说明规定,是指企业、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还的,或者虽未超过3个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的行为。


  股东乙利用自己职务上的便利,若将1000万元的货款挪作他用,可能构成挪用资金罪。由于1000万金额较大,属于严重的挪用资金的行为。


三、民事上的责任

  (一)1000万元的营业收入属于企业的资产,假如企业的组织形式为个人独资企业的话,直接后果可能出现企业与个人财产的混同,当对外需要承担责任时,可能会导致无限连带责任,带来重大的法律风险。假如企业的组织形式为企业的话,抽走1000万元的股东需要将1000万元返还企业,在1000万元以内承担责任。


  (二)客户将1000万元没有经过企业基本账号直接打到股东乙的账上,说明客户并没有与企业结清债权债务关系。在民法的角度上讲,客户转给股东乙一笔钱,但是企业与客户1000万元的债权债务仍然存在,对于客户存在很大的法律风险。因此客户不经过企业基本账号打到个人账上风险大,客户采取这张方法的可能性偏小。


四、其他相关法律的规定

  1、《人民币银行存款账户结算管理办法》的相关规定
  第四十条 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供下列付款依据:


  (一)代发工资协议和收款人清单。
  (二)奖励证明。
  (三)资讯出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。
  (四)证券企业、期货企业、信托投资企业、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。
  (五)债权或产权转让协议。
  (六)借款合同。
  (七)保险企业的证明。
  (八)税收征管部门的证明。
  (九)农、副、矿产品购销合同。
  (十)其他合法款项的证明。


  从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。


  该条款说明,企业如果将资金打给个人帐,也就是日常所说的公对私,若转账金额达到一定的额度,要向银行提供相关的证据材料,且要经过中国人民银行的审批。若给股东乙转账1000万是比较困难的。如果转账金额在5万元以下,可以直接转账给个人。但是1000万如此大的金额,在操作上比较困难。


  2、第四十二条 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的,银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件,并留存复印件,按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的,银行应拒绝办理。


  第六十二条 银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度,检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性;对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户,应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况,应及时报告中国人民银行当地分支行。


  银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。


  第六十七条 银行在银行结算账户的使用中,不得有下列行为:


  (一)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。
  (二)开立或撤销单位银行结算账户,未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。
  (三)违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。
  (四)为储蓄账户办理转账结算。
  (五)违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。
  (六)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。


  银行有上述所列行为之一的,给予警告,并处以5000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。


  从以上条款可以看出,银行对于企业的账号会进行监管,防止企业帐外帐的存在。若企业违反规定对外转账,将面临法律风险。


站内声明: “本网站是非营利性网站,旨在宣扬法律意识,交流执业学习心得。网内部分文章来自其他网站,只做为交流学习之用,相应的权利均属于原权利人。如权利人认为不妥,请来电或来函说明,本网页随即停止转载和使用。谢谢合作!”
上一篇:民间借贷4则利率新规+5类借款无效(特别重要)
下一篇:关于医方医疗过失的认定及裁判规则
XML 地图 | Sitemap 地图